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                最新個體工商戶稅率表
                發布時間:2021-02-26 20:07:09 瀏覽量:
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                個體戶個人所得稅的適用稅率分為5級,具體為:應納稅所得額不超過15000元的稅率是5%,速算扣除數為0;超過15000元但不超過30000元的稅率是10%,速算扣除數為750;超過30000元但不超過60000元的稅率是20%。

                個體工商戶稅收標準分為查賬征收和定額核定征收:月收入5000元以下免征增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加;個人所得稅繳納2%;增值稅繳納3%;營業稅繳納5%。

                個體工商戶所得稅稅率根據年度應納稅所得額范圍的不同而不同,根據《個人所得稅法》,個體戶個人所得稅的適用稅率分為5級,具體為:

                1、應納稅所得額不超過15000元的稅率是5%,速算扣除數為0;

                2、超過15000元但不超過30000元的稅率是10%,速算扣除數為750;

                3、超過30000元但不超過60000元的稅率是20%。速算扣除數為3750;

                4、超過60000元但不超過100000元的稅率是30%,速算扣除數為9750;

                5、超過100000元的稅率是35%,速算扣除數為14750。

                個體戶一般為增值稅的小規模納稅額人,納稅辦法由稅務確定:

                一、查賬征收的

                1、按銷售收入交3%的增值稅

                2、附加稅費 (1)按實際交納的增值稅交納城建稅。經營地址市區的稅率7%;在縣、鎮的稅率5%;在農村的稅率1%。 (2)按實際交納的增值稅交納教育費附加,稅率3%。 (3)按實際交納的增值稅交納地方教育費附加,稅率1%。

                3、按個體工商戶年經營所得扣除24000元費用后的余額繳納個人所得稅,實行5%-35%的超額累進稅率。

                4、對職工負有代扣代繳個人所得稅的義務,個人所得稅起征點為2000元。工資不交增值稅。

                二、核定征收的 稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行,也就是按區域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。

                開具發票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開具發票超過定額的,超過部分按規定補繳稅款。 如果達不到增值稅起征點的(月銷售額2000-5000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

                按照現行稅法規定,個人從事個體經營,應繳納個所得稅。但是,您所說的“我朋友為一家大公司提供產品資訊和配送服務,該公司作為購買方每月向我朋友提供十多萬元的服務費,......每月需交出四五萬元的(個所得稅)稅額”,存在問題。

                因不知曉具體情況,暫時無法給您具體的答復。建議向當地的地稅局具體咨詢。

                核定征收,是相對于查賬征收而言的。很多個體戶由于沒有建賬的能力,多是采用核定征收的。由于核定的方法不同,所以,并不是一個固定的稅率。一般來說,有定額和定率的辦法。

                定額的方法

                稅務機關根據區域、地段、面積、設備等核定一個月的營業額,如果實際經營沒有超過這個額度,就按照核定營業額來進行計算。如果超過了,那么就按照實際的營業額來進行計算應繳納稅款的額度。有了經營額,再按照所得率來計算所得額,最后通過5%-35%的稅率表來計算稅費。通常在實際營業額沒有超過核定數的時候,每個月的稅費是固定的。如果經營情況有較大變化,定額稅款再做調整。

                比如,核定的營業額是11萬/月,利潤率為10%,那么應交的稅費為(11*10%-5000)*5%=300元

                定率的方法

                如果并不核定營業額,也可能按照實際營業額和所得率進行征收。一般有核定所得率,再按照稅率表來找稅率的方法和直接核定固定的征收率的方法。具體核定多少所得率,要看行業。固定的征收率,每個地方也不盡相同。具體情況,可以跟當地稅務進行確認和核實。以下是某地的個體工商戶固定征收率供參考。

                除了個人所得稅,個體工商戶還可能涉及到增值稅、城建稅、教育費附加等。增值稅如果是小規模納稅人的,那是簡易征收,不是核定征收。一般的增值稅稅率為3%,特殊情況可能有5%或者2%。

                個體工商戶需要繳納的稅種主要包括增值稅及附加稅費,個人所得稅。另外根據經營行業的不同,還有可能繳納消費稅、文化事業建設費。

                個體工商戶需要繳納的主要稅費種

                個體工商戶不管從事什么行業,首先需要繳納的肯定是增值稅及相應的附加稅費。其次,個體工商戶應當繳納個人所得稅。

                對于從事特定行業的個體工商戶來說,還要繳納其他稅費。主要包括以下兩個方面:

                第一,從事經營首飾零售業務的個體工商戶,需要繳納消費稅。

                第二,從事娛樂服務的個體工商戶,需要繳納文化事業建設費。

                個體工商戶如何繳納稅費種呢?

                在絕大部分情況下,稅務機關對個體工商戶繳納稅費種的征收方式,主要采取的是核定征收方式。

                這是因為個體工商戶普遍沒有財務建賬能力,沒有辦法查賬征收。為了降低稅收征管的成本,普遍采取核定征收方式。

                核定征收,通俗地說就是稅務機關根據個體戶的經營行業、經營規模、經營地址等因素綜合考慮,把個體工商戶一段時期之內的銷售收入核定為一個確定的數額,按照該數額批量進行自動申報納稅。

                例如,對于某副食品小店,將其銷售額核定為每月5萬元。那么稅務機關征管系統就可以在每個申報期,自動對該納稅人進行申報,不需要納稅人自行申報。

                在2020年個體工商戶有哪些稅收優惠政策可以享受?

                2020年全國受疫情影響非常嚴重,財政部、稅務總局對于個體工商戶也出臺了很多優惠政策。

                其中最重要的一條,就是從2020年3月1日起到2020年12月31日,對于湖北省外的小規模納稅人,征收率從3%降為1%;湖北省內小規模納稅人免征增值稅。

                另外從2019年1月1日起小規模納稅人。季度起征點提高到30萬元。也就是說,一個季度之內銷售額不超過30萬元免征增值稅。

                當然,如果小規模納稅人要開具增值稅專用發票的情況是例外的。只要開了增值稅專用發票,就應當繳納相應的增值稅及附加稅費。

                總結

                在目前的稅收政策環境之下,個體工商戶的稅收負擔是非常輕的,大部分是不用交稅的。即使交稅,也可以把稅負控制非常低的水平上,可以說是輕裝上陣,非常有利于個體工商戶的經營和發展。

                個體工商戶生產經營所得個人所得稅稅率適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率,即根據收入金額的不同按3%至35%來計算個人所得稅。

                根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率:

                (一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率;

                (二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率;

                (三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

                第六條 應納稅所得額的計算:

                (一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。

                (二)非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額。

                (三)經營所得,以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為應納稅所得額。

                (四)財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。

                (五)財產轉讓所得,以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額。

                (六)利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。

                勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

                個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除;國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。

                本條第一款第一項規定的專項扣除,包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

                擴展資料:

                《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍:

                (五)經營所得,是指:

                1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得,個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得;

                2、個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

                3、個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;

                4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

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